Лимит остатка денежных средств в кассе обязаны устанавливать все организации, работающие с наличностью. При этом организационно-правовая форма и используемая система налогообложения значения не имеют.
Кто может не устанавливать лимит кассы?
Послабление дается малому предпринимательству, в том числе ИП.Они устанавливают лимит по желанию и могут накапливать наличную выручку без ограничений.
Все вышеперечисленные утверждения основаны на Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций». Недавно в него внесены небольшие изменения – Указание ЦБ РФ от 05.10.2020 № 5587-У.
В статье разберем вопросы, как соблюдать и рассчитать лимит кассы, что будет, если его превысить и другое.
Что такое лимит кассы?
Для начала выясним точное определение главного героя темы. Лимит кассы – это тот максимальный размер объема наличности, который может остаться в кассе организации к концу рабочего дня.
Как соблюдать лимит кассы? Кассовая дисциплина
Набор правил для работы с наличными деньгами называется кассовой дисциплиной. Требования созданы для упрощения контроля над движением налички. К ним относятся:
-
оформление кассовых документов (ПКО, РКО, кассовой книги, расчетно-платежных и платежных ведомостей);
-
правильная выдача наличных денег подотчетным лицам;
-
соблюдение ограничения наличных расчетов между двумя юрлицами (допустимый размер – 100 тысяч рублей);
-
а также соблюдение лимита кассы.
Как мы упоминали выше, для предпринимателей нормами законодательства установлен упрощенный порядок для соблюдения кассовой дисциплины. Им не нужно формировать кассовые документы, вести кассовую книгу и достаточно только оформлять ведомости при выплате зарплаты и других выплатах. Но от соблюдения лимита кассы ИП все-таки отказываться не стоит.
Здесь есть важный момент: если допустимый остаток наличности индивидуальный предприниматель решит не устанавливать, он автоматически приравнивается к нулю. Поэтому любые живые деньги в кассе в конце рабочего дня будут превышением лимита. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которое привлекают к штрафу и административной ответственности.
Всю сверхлимитную наличность ИП обязаны сдавать в банк с помощью инкассаторов, либо самостоятельно.
Например, компания сделала нормой хранения в конце смены 30 тыс. руб., а осталось 50 тыс. руб. Значит, 20 тыс. руб. надо сдать в банк или положить на расчетный счет через банкомат.
Чтобы не допустить превышение лимита, устанавливайте его величину с учетом максимальной выручки и продумайте график инкассации.
Сумма лимита утверждается организацией самостоятельно, и согласовывать его с банком или налоговой не нужно. Для этого в произвольной форме создается внутренний распорядительный документ – приказ руководителя. Он должен содержать обязательную информацию:
-
дата, с которой действует ограничение;
-
размер лимита;
-
список лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
-
экономическое обоснование (расчет).
Срок действия лимита устанавливается по желанию. При отсутствии срока утвержденная сумма будет актуальна до издания нового приказа.
Перерасчет лимита можно делать сколько угодно раз, ограничений нет. Единственно, лучше закрепить это учетной политикой. Обычно допустимый остаток кассы пересчитывают, если заметно меняется объем поступления или выдачи наличных.
Если вы установили лимит кассы, а через некоторое время передумали, надо издать приказ об отмене лимита и обязательно указать в нем, с какой даты меняется кассовый порядок.
Допустимые случаи хранения наличных в кассе сверх лимита
Есть два случая, когда можно превысить лимит остатка наличных денег в кассе:
-
в дни выдачи наличными заработной платы, стипендий, других выплат из фонда зарплаты, а также социальных выплат;
-
в выходные и нерабочие праздничные дни (если велись кассовые операции).
Расчет лимита кассы
Для определения суммы лимита используются специальные формулы расчета, приведенные в приложении к Указанию центробанка № 3210-У. На вид формул влияют способы расчета лимита кассы. Их два (можно выбрать любой):
Способ 1 – исходя из объема поступления налички за товары (работы, услуги).
L = (V/P) x Nc
Способ 2 – исходя из объема расходования наличных средств (кроме зарплаты, отпускных и других выплат сотрудникам). Подходит, когда в расчетном периоде не было наличной выручки.
L = (R/P) x Nc
В обоих случаях используются следующие показатели:
L – лимит остатка наличных денег в кассе, в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за расчетный период, в рублях;
либо R – объем выдач наличных денег за расчетный период, в рублях;
P – расчетный период, в рабочих днях (не более 92 дней). Его можно выбирать, учитывая сезонность, максимальные поступления наличных в прошлые года и другое. Например, самая большая выручка в прошлом году была в августе и сентябре – значит, для расчета берется 61 рабочий день. Выстраивается логичная цепочка: расчетный период меньше – сумма лимита больше – сдавать деньги надо реже;
Nc – период времени между днями сдачи в банк/получения в банке наличной выручки, в рабочих днях (не должен превышать 7 дней, если в населенном пункте нет банка – 14 дней).
Например, если деньги сдаются в банк/получаются из банка раз в 5 дней, то Nc равен пяти рабочим дням.
Если при расчете допустимый остаток кассы получился в неполных рублях, его надо округлить по правилам математики. Например, 34 547,69 руб. округляют до 34 548 руб., а 34 547,29 руб. – до 34 547 руб.
Организации, созданные недавно, устанавливают лимит исходя из ожидаемых объемов поступлений или выдач.
Ранее многие предприниматели пользовались бланком расчета лимита кассы, но некоторые используют его и сейчас.
Пример расчета по объему поступлений
В Санкт-Петербурге работает ООО «Нева». Наличный объем выручки компании с 1 июня по 31 августа 2020 года – 2 850 355 руб. Расчетный период по пятидневному графику работы – 65 дней. Выручка сдается в банк один раз в три рабочих дня. Получаем:
Лимит кассы = 2 850 355 руб. / 65 раб. дней × 3 раб. дня = 126 939 руб.
Если при той же сумме выручки расчетный период будет меньше и сдача в банк реже, то лимит кассы увеличится почти в 4 раза:
Лимит кассы = 2 850 355 руб. / 25 раб. дней × 4 раб. дня = 456 056 руб.
Пример расчета по объему расходов
С 1 июня по 31 августа 2020 года ООО «Крепость» из Москвы выплатила наличными 230 000 руб., из которых 130 000 руб. – это зарплата. Расчетный период по пятидневному графику работы – 65 дней. Получение наличных – раз в четыре дня. Считаем:
Лимит кассы = (230 000 руб. – 130 000 руб.) / 65 раб. дней × 4 раб. дня = 6 154 руб.
Как устанавливается лимит кассы в обособленных подразделениях компании?
Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на расчетный счет организации, то лимит кассы у него устанавливается отдельно, как для юридического лица.
Если обособленное подразделение сдает деньги в кассу головного офиса, то юрлицо должно рассчитать общий лимит кассы с учетом лимита, установленного этому подразделению.
Порядок надо закрепить внутренними документами, например, учетной политикой, или отдельным положением, приказом.
Штрафы за превышение установленного лимита
Проверка кассы на превышение лимита входит в прерогативу налоговых органов. Кодексом РФ об административных нарушениях предусматриваются следующие размеры штрафов:
-
От 4 000 до 5 000 рублей на должностное лицо и от 40 000 до 50 000 рублей на организацию. Оштрафованным лицом будет либо директор, либо главный бухгалтер, но не кассир.
-
Предупреждение – если нарушитель оказался представителем малого предпринимательства и провинился впервые.
Срок, в течение которого надо опасаться наказания, составляет 2 месяца со дня превышения лимита – таков срок давности за данное нарушение.
Как контролировать деньги в кассе?
Для контроля денег в кассе необходима онлайн-касса с личным кабинетом. Предприниматель может зайти в ЛК через любой браузер и увидеть выручку в кассе за день, сколько денег в кассе на текущий момент, остаток денег в кассе, кому осуществлялись выдачи денежных средств, возвраты, продажи, отмены чека, удаленные товары, историю по перезапускаем кассы.
Такой личный кабинет есть у онлайн- касс Лайтбокс. Кстати, все кассы можно привязать к одному личному кабинету и просматривать там статистику по каждому магазину.
А для учета продаж и остатков, контроля магазинов и кассиров, в кассы Лайтбокс встроен товарный учет, с которым картина «пришло-ушло-осталось» сразу становится максимально прозрачной. С товарным учетом вы также работаете в этом личном кабинете. Программа учета кроме этого формирует более 50 торговых отчетов. Вы видите выручку, валовую прибыль, рейтинги товаров, неликвиды, рейтинги кассиров, историю кассовых операций и много другое.
Предприниматели, которые пользуются кассами Лайтбокс, практически полностью избавляются от недостач и излишков в кассе, налаживают порядок с товарными запасами.
Почему предприниматели выбирают онлайн-кассы Лайтбокс?
-
Бесплатное обновление ПО под изменения закона в автоматическом режиме.
-
Формирование чека без Интернета. При восстановлении соединения касса автоматически отправит сохраненные данные в ОФД.
-
Есть функция экономия чековой ленты. Вы можете отменить печать бумажного чека, если покупателю он не нужен, или включить функцию экономию чековой ленты, чтобы на бумажном чеке реквизиты были размещены компактно и он стал короче.
-
Встроенный функционал по приему быстрых платежей. Комиссия за денежный перевод через СБП гораздо ниже, чем у эквайринга – от 0,4 до 0,7%. Не нужно покупать терминал эквайринга, а платежи поступают на ваш расчетный счет за 15 секунд.
-
Анализ работы магазина. Более 50 аналитических отчетов: выручка, прибыль, учет продаж, остатки, неликвиды и др.
-
Удаленный контроль торговли из любой точки мира со смартфона. Вы можете зайти в личный кабинет со своего смартфона или установить специальное приложение" Касса Лайтбокс.Мой бизнес" на свой телефон.
-
Автоматический расчет цены на единицу или группу товаров при постановке на баланс.
-
Складской учет. Оприходование товаров, перемещение, списание, контроль и анализ остатков, заказы поставщикам и др.
-
Полный цикл работы с ЕГАИС, маркированными товарами, ФГИС Меркурий: приемка документов, хранение, перемещение, возвраты, продажа.
-
Круглосуточная техподдержка.
Кассу Лайтбокс можно взять в аренду или рассрочку. При аренде касса сдается вам настроенная под ключ. Касса переходит в собственность или ее можно выкупить раньше этого срока.
Консультацию по продуктам кассы Лайтбокс вы можете получить у нашего специалиста. Оставьте заявку, и он свяжется с вами с ближайшее время.
Дата публикации: 10.08.2021
