Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность для физических лиц в 2021 году

Какая деятельность считается предпринимательской?

Разберемся, ведение какой деятельности подходит под определение “предпринимательской”. Если ваш способ получение дохода полностью вписывается в это определение, значит, ее следует оформить по правилам закона. Иначе вам грозит штраф.

Согласно законодательству предпринимательской называется “самостоятельная и осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. (ст. 2 Гражданского Кодекса РФ)...”.

Исходя из этого определения, предпринимательство обладает характерными признаками.

Свойство	Разъяснение
Самостоятельная	То есть без привлечения сторонних лиц человек “сам работает и сам оплачивает свой труд”.
Направленная на получение прибыли	Основная цель — получение прибыли. Другие цели вторичны (независимо от их качества).
Систематическая	С определенным временным интервалом (ежедневно, ежемесячно, ежегодно).
Определены основные направления деятельности	пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ, оказания услуги.

Например, Виктор занимается установкой ТВ-антенн. Ежедневно, с 9 до 18 часов. Самостоятельно покупает у производителя, находит клиента, устанавливает, принимает деньги от заказчика. В этом случае он ведет предпринимательскую деятельность, и ему необходимо зарегистрироваться в ближайшем органе ФНС в качестве индивидуального предпринимателя или ООО.

Виктор заказал у студента Игоря логотип. Это разовая сделка, поэтому Игорю не нужно регистрироваться в качестве предпринимателя.

Согласно Законодательству “лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено Гражданским Кодексом…”.

Если же деятельность подлежит обязательной регистрации, но не была зарегистрирована, то она считается незаконным предпринимательством.

Что значит “незаконное предпринимательство”?

В законодательстве существует однозначное определение незаконного предпринимательства.

“Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии либо без аккредитации в национальной системе аккредитации или аккредитации в сфере технического осмотра транспортных средств…” (статья 171 Уголовного Кодекса).

Например, за создание логотипа студент Игорь заработал ₽100 тыс. Если он (будучи студентом) дальше продолжит обучение без организации постоянного заработка, то Игорь не будет считаться предпринимателем из-за оказания услуги единоразово. Если же студент продолжит рисовать логотипы на заказ и получать регулярную прибыль без регистрации в качестве самозанятого или ИП, открытия ООО или АО в законодательном порядке, то его деятельность будет считаться незаконным предпринимательством.

Извлечение незаконного дохода довольно распространено в России. Поэтому налоговая служба борется с ним и вынуждает теневых предпринимателей нести ответственность за свой бизнес.

Как ФНС находит незарегистрированных предпринимателей?

Вот что может помочь налоговой выявить незаконного предпринимателя.

денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
наличие расписок в получении денег;
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
выставление или демонстрация товарных образцов;
оптовые закупки;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учет хозяйственных операций по сделкам.

А теперь несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.

“

Кондитер

В ходе серии проверок сотрудники налоговой провели контрольную закупку у кондитера из Пролетарского района Тверской области, после чего потребовали декларации о доходах с указанием полученных сумм за два налоговых периода (календарных года). Однако была предоставлена только декларация о доходах физического лица, поэтому обнаруженный предприниматель был наказан в установленном законом порядке согласно КоАП РФ и другим нормативно-правовым актам.

“

Продавец недвижимости

Житель Курска в течение нескольких лет был нелегальным бизнесменом. Он покупал земельные участки, строил на них дома, а потом продавал. Бизнес развивался, пока не оказался в поле зрения налоговиков. Они аргументировали, что деятельность без регистрации противоречит закону. Суд привлек жителя Курска к ответственности за нелегальную торговлю.

“

Снабженка газом

Гражданин «С» поставлял газ в баллонах в течение нескольких лет как физ.лицо — без оформления ИП и без получения лицензии на работу со взрывоопасными веществами. Недовольный клиент пожаловался в Налоговую, после чего предприниматель был оштрафован и был вынужден заплатить налоги за прошедшие налоговые периоды.

КоАП и другие законодательные акты предусматривают штрафы для нарушителей законодательства.

Как наказывают нелегальных предпринимателей?

Такими штрафы налагаются за незаконную предпринимательскую деятельность.

Вид ответственности	Статья	Наказание
Административная ответственность	Статья 14 пункт 1 Кодекса об Административных Правонарушениях.	Штраф (административный арест) на сумму от 500 до 2000 ₽.
Налоговая ответственность	Статья 116 Налогового Кодекса.	10% от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
Уголовная ответственность	Статья 171 Уголовного Кодекса.	Штраф до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет. Обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов. Лишение свободы на срок до 6 месяцев.

Однако, кроме вышеуказанных штрафов, также могут быть применены другие меры. Размер штрафа в каждом конкретном случае может быть увеличен.

Кстати, еще одной причиной для легализации бизнеса являются программы государственной поддержки бизнеса. Чиновники не жалуют “теневых” бизнесменов, но поддерживают легальных.

Самозанятые — отдельная организационно-правовая форма, для которой государство разработало особые меры поддержки.

За что еще нелегального бизнесмена могут оштрафовать.

За работу без лицензии.
Уклонение от уплаты налогов.
Вред другим людям (особенно если нанесенный ущерб был особенно крупным).
Кроме этого, осужденный предприниматель скорее всего получит санкции от пожарной инспекции и роспотребнадзора.

Но окончательную сумму штрафов всегда рассчитывает судебный орган.

Кстати, а знание законов поможет освободить от ответственности.

Как избежать штрафа?

Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.

Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).
Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).

Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.

Поэтому для того чтобы избежать неприятностей (с налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться и вести бизнес легально.

Как легализоваться?

Чтобы не попадать в “неприятные истории с налоговой”, лучше зарегистрироваться: оформить самозанятость, пройти регистрацию ИП или зарегистрировать ООО.

Какую форму регистрации выбрать? Мы подготовили таблицу с их сравнением.

	Самозанятость	ИП	ООО
Наемный персонал	-	Можно нанимать, но если численность персонала более 100 человек (и оборот превышает 150 млн руб), то налог повышается.	Нет ограничений. Но сумма налога зависит от численности персонала.
Налогообложение	НПД (налог на профессиональный доход): 4% или 6%	УСН “доходы” — 6% и УСН “доходы - расходы” — 15% (упрощенная система налогообложения). Если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 чел, то налог будет повышен — 8% и 20% соответственно. Либо патент (стоимость фиксированная в рублях, зависит от вида бизнеса). Читайте подробнее про налогообложение для ИП 2021.	УСН “доходы”, УСН ”доходы-расходы”, ЕСХН (единый сельхозналог), ОСНО (Общая Система Налогообложения). Минимум — 6%, Максимум — 20% (зависит от оборота и численности персонала)
Налоговая отчетность	-	Декларация по УСН — по итогам года. Статистическая отчетность.	УСН: Декларация по УСН — по итогам года. ЕСХН: Налоговая декларация по ЕСХН — за год. Налоговая декларация по НДС (если нет освобождения) — поквартально. ОСНО: Декларация по налогу на прибыль — поквартально. Декларация по НДС — поквартально (только в электронном виде). Декларация по налогу на имущество организаций — по году.
Ограничения по обороту	до 2,4 млн в год	нет, но если оборот превышает 150 млн руб и численность персонала более 100 человек, то налог повышается.	Нет ограничений. Но сумма налога зависит от оборота.
Запрещенные виды деятельности	торговля подакцизными товарами; торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации; перепродажа и реализация полезных ископаемых; деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров; доставка товаров с приемом платежей в интересах других лиц;	производство и распространение подакцизной алкогольной продукции; торговля оружием; деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны; работа с психотропными и наркотическими средствами; продажа электроэнергии; направления, связанные с азартными играми; бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду. Полный список тут.	разработка, и производство и ремонт авиационной техники; разработка, производство, ремонт, торговля вооружением, боеприпасами; производство, хранение, распространение и применение взрывчатых материалов и пиротехнических изделий IV и V класса; деятельность, связанная с трудоустройством граждан РФ за ее пределами; производство лекарственных средств; Полный список тут.
Регистрация	В мобильном приложении “Мой налог”	Через сайт госуслуг, МФЦ, официальный сайт ФНС nalog.ru . Подробная инструкция	На сайте госуслуг или на сайте ФНС nalog.ru . Подробная инструкция.

Информации о формах предприятий достаточно для того, чтобы выбрать наиболее подходящую.

Кому что больше подходит?

Подготовили рекомендации по выбору формы регистрации.

Если работаете без привлечения наемного персонала, то становитесь самозанятым (также если ваша деятельность не запрещена для этого налогового режима).

Подробно о том, кому подходит статус самозанятого, что лучше ИП или самозанятость, нужна ли онлайн-касса, читайте в статье “Закон о самозанятых - все самое важное”.

Если у вас небольшой бизнес с командой до 100 человек и ваша деятельность не запрещена законодательно, то открывайте ИП.
В остальных случаях ООО — оптимальный выбор. Но! Убедитесь, что ваша деятельность не попадает под ограничения.

Рекомендуем вам зарегистрировать бизнес официально и вести его в соответствии с трудовым и другим законодательством. Так легче и лучше получать регулярный и высокий доход!