Страховые взносы ИП в 2022 году

Если у вас есть наемные работники, то помимо обязательных ежемесячных выплат заработной платы, вы обязаны платить обязательные страховые взносы за своих сотрудников в страховые фонды.

Внесем ясность: налоги и страховые взносы — это не одно и то же, как может показаться на первый взгляд. И получатели у этих выплат тоже разные: налоги поступают в федеральный бюджет, а страховые выплаты — во внебюджетные страховые фонды (пенсионный, фонд медицинского страхования и т.д.). Есть разница и в принципах начисления налогов и страховых взносов: размер налогов зависит от доходов ИП, страховые выплаты — от заработной платы сотрудников.

Куда и сколько денег нужно зарезервировать на страховые выплаты в 2022 году, и что изменилось с прошлого года, разбираемся в этой статье.

Какие страховые взносы обязан платить ИП?

На сотрудников, работающих по трудовому договору с ИП необходимо выплачивать:

• взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) на обязательное пенсионное страхование;

• взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное медицинское страхование сотрудника;

• взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай болезни или отпуска по материнству и родам;

• взносы в ФСС — страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве.

Если же ваши наемные работники оформлены не по трудовому договору, а по договору гражданско-правовой ответственности (ГПО), то в этом случае обязательно выплачиваются:

• взносы в ПФР

• взносы в ФФОМС

Узнать подробнее

Страховые взносы для ИП без наемных сотрудников

Но даже если ИП не пользуется услугами наемных сотрудников и осуществляет свою деятельность один (самостоятельно производит и реализует товары, оказывает услуги), он всё равно должен выплачивать обязательные страховые взносы (НК РФ Статья 430). Эти категории предпринимателей указаны в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 налогового Кодекса РФ.

К таким взносам относятся:

• взносы в ПФР (обязательное пенсионное страхование);

• взносы в ФФОМС (обязательное медицинское страхование).

Взносы в ФСС не выплачиваются, так как эти выплаты предназначены для наемных сотрудников.

С каких выплат нужно платить страховые взносы?

Страховые взносы перечисляются в фонды со всех выплат работникам, обусловленных договорами: за произведенные работы или оказанные услуги. Проще говоря, это зарплаты, премии и гонорары наемных работников.

Однако, есть некоторые виды выплат сотрудникам, с которых не нужно выплачивать страховые взносы. К ним относятся:

• государственные пособия

• компенсационные выплаты (при увольнении, выплаты по возмещению ущерба, выплаты на приобретение формы или спецодежды и т.д.)

• доплаты к пенсии или стипендии

• полевое (командировочное) довольствие

• единовременная матпомощь

• доходы от реализации продуктов народных промыслов

• оплата профессионального обучения сотрудников

и прочие платежи и выплаты, определенные в ст. 422 НК РФ.

Тарифы страховых взносов в 2022 году

Размер страховых выплат для ИП с наемными работниками ограничивается предельными базами для начисления взносов. Каждый год эта базовая величина корректируется с учетом изменения величины средней заработной платы.

В 2022 году база взносов в ПФР увеличена на 100 тыс руб, по сравнению в 2021 годом, и составила 1 565 000 рублей.

База взносов в ФСС также выросла на 36 тыс. рублей, по сравнению с базой 2021 года, и составила в 2022 году 1 032 000 рублей.

Если сумма взносов в фонды страхования превышают установленные базовые величины, они рассчитываются по новым, измененным правилам. Сами тарифы, по которым начисляются ежемесячные взносы для ИП с сотрудниками, в 2022 году не изменились по сравнению с прошлым годом.

Для наглядности мы свели все эти показатели в одну таблицу:

Для некоторых категорий плательщиков взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС выплачиваются с учетом понижающих коэффициентов. К таким плательщикам, в основном, относятся юридические лица (ООО и др.), например, компании, работающие в сфере кино-видео продакшена, IT-компании, благотворительные организации, некоммерческие организации и др. С полным списком таких плательщиков можно ознакомиться здесь.

Немного по-другому рассчитываются выплаты в фонды страхования для тех ИП, кто осуществляет деятельность без наемных сотрудников.

Застраховать себя от несчастных случаев, проф. болезней и т.д. индивидуальный предприниматель может как частное лицо в любой страховой компании.

Узнать подробнее

Может ли ИП не платить страховые взносы?

Законом предусмотрены два случая, когда индивидуальный предприниматель освобождается от страховых выплат:

• ИП находится на срочной военной службе.

• ИП находится в декретном отпуске по уходу за ребенком.

В остальных случаях ИП обязан делать платежи в страховые фонды, даже если:

• ИП не осуществляет свою деятельность.

• Деятельность ИП не приносит доход (нулевая платежка).

• ИП работает по трудовому договору в качестве наемного работника, и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Как ИП сэкономить на страховых взносах?

Система налогообложения, которой пользуется предприниматель, никак не влияет на величину страховых выплат: они одинаковы для всех. Но у ИП, использующих упрощенную систему налогообложения (ИП на УСН) есть возможность уменьшить величину налога за счет выплаты взносов по страхованию. Такие взносы учитываются как снижающий налоговую нагрузку фактор. ИП на УСН с наемными сотрудниками может снизить налог до 50%, а ИП, который работает один, без наемных работников, может уменьшить налоговую базу до 100%.

Сроки выплаты страховых взносов

Сроки уплаты обязательных страховых взносов для ИП в 2022 году остаются такими же, как и в прошлом году: до 15 числа каждого месяца, следующего за расчетным. Это касается взносов в ПФР и ФФОМС. Эти взносы можно перечислять в ФНС, далее они будут направлены в соответствующие фонды. А вот выплаты по страхованию от несчастных случаев придется выплачивать непосредственно в ФСС.

Узнать подробнее

Дата публикации: 17.03.2022