8 800 250-99-90 круглосуточно

Проверка кассовых аппаратов — как проходит налоговая проверка

Проверка кассовых аппаратов — как проходит налогов...
МТС Касса
Рейтинг: 4.85

При расчетах с физическими лицами и другими юрлицами организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. Освобождение от ККТ имеют только некоторые категории налогоплательщиков. Контроль и надзор за соблюдением требований законодательства РФ о применении ККТ осуществляет ФНС (статья 7 54-ФЗ от 22.05.2003 г.).

До конца 2020 года из-за пандемии в стране действовал мораторий на проверки порядка применения ККТ, но никто не освобождал предпринимателей от ответственности за использование касс. В период запрета налоговики принимали жалобы от граждан о нарушениях законодательства.

С 1 января 2021 года проверки касс возобновились. Срок исковой давности по проверкам ККТ равен одному году со дня совершения нарушения, поэтому оштрафовать бизнес в 2021 году могут не только за текущие ошибки, но и прошлые (письмо ФНС 21.04.2021 Г. №АБ-2-20/671@). Проверку кассового аппарата налоговая может провести в вашей торговой точке любой момент.

С момента появления на рынке онлайн-касс правила работы на них многократно дополнялись и ужесточались. В них добавляли новые реквизиты и признаки в чек, меняли форматы фискальных данных, вводили коды на товары, которые должна была обрабатывать касса. Этот список можно продолжать бесконечно. В выигрыше остались только те предприниматели, которые изначально установили себе современную кассовую технику, которую разработчики перепрошивали и обновляли автоматически. Такие пользователи своевременно переходили на новые правила. Кстати, пользователям МТС Кассы мы прогружаем все обновления абсолютно бесплатно.


Сергей Музыкантов. Директор по продуктам МТС Кассы

Что проверяют налоговые инспекторы, какие контрольные мероприятия они проводят, какие наказания грозят нарушителям и как их можно избежать? Об этом в статье. Но для начала – новости.

Последние новости об изменениях законодательства по применению ККТ

В июне принят и опубликован Федеральный закон 170-ФЗ от 11.06.2021, согласно которому правила проведения проверок ККТ изменятся с 1 марта 2022 года. В соответствии с новыми положениями:

  • Предметом контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ являются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в России. То есть закон строго ограничивает предмет проверки ККТ.

Контроль за соблюдением законодательства ККТ будет регулироваться не законом 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении ККТ», а законом 248-ФЗ от 31.07.2020 г. «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», который вступил в силу с 01.07.2021 г.

  • Отменяются плановые контрольные (надзорные) мероприятия. Налоговые органы будут проводить только внеплановые проверки ККТ, при этом компании и предприниматели об их проведении уведомляться не должны.

  • Проверять кассовый аппарат инспекторы смогут по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Плюс к этим изменениям власти хотят ужесточить правила применения касс на рынках (информация Минфина от 29.03.2021).

Вернемся в июль 2021 года.

Главные поводы для проверки

Есть несколько причин, по которым ФНС обратит на предпринимателя свое пристальное внимание:

  • Поступление сведений о нарушении правил применения ККТ. Например, вы не выдали кассовый чек или не указали в чеке обязательные реквизиты.

  • Работа с наличкой. Здесь в первую очередь не везет розничным магазинам и заведениям общепита.

  • Большая выручка.

  • Внезапно возникшие убытки в больших объемах.

  • Торговля маркированными товарами.

На чем все основано. Частота проверок

У темы проверки ККТ такая «счастливая» судьба, что там что хочешь, то и делай, ведь ни одним законом она прямо не урегулирована. Это не вид налогового контроля и не госконтроль, для которых законодательство существует.

Сегодня в отношении ККТ продолжают действовать только административные регламенты:

  • По осуществлению контроля за соблюдением требований к ККТ. Утвержден Приказом Минфина от 17.10.2011 №132н.

  • По осуществлению контроля за полнотой учета выручки в организации и у ИП. Утвержден Приказом Минфина от 17.10.2011 №133н.

Ограничений на периодичность проверок ККТ нет. Они могут проводиться как угодно часто. Поэтому, если ФНС обнаружит, что у вас есть чем поживиться, то будет приходить к вам хоть каждый день.

Способы контроля

У налоговиков есть два способа для контроля применения касс:

  • Выездные налоговые проверки (они же оперативные). Проводятся непосредственно в магазине (главном офисе или подразделениях).

  • Удаленный контроль. Собирается и оценивается информация о применении ККТ, которая проходит через оператора фискальных данных (ОФД). Если что, инспекторы составляют и отсылают предпринимателю требование об устранении нарушения.

Что и как проверяют налоговые инспекторы

  1. Налоговой часто проводятся контрольные закупки. Инспекторы приходят под видом простых покупателей, наблюдают за вашими действиями, могут зафиксировать их на фото или видео, либо сами что-то покупают. Конкретные цели закупок:

    • отслеживание факта применения ККТ при оплате наличными;

    • проверка выдачи кассового чека и БСО (бланка строгой отчетности);

    • проверка правильности реквизитов чека и БСО. Это легко можно сделать через мобильное приложение ФНС «Проверка чека» или на сайте налоговой.

    Порядок применения ККТ вправе проверить даже инспекция, в которой предприниматель не состоит на учете.

  2. Представители налоговой службы проверяют соблюдение требований к кассе. В частности:

    • соответствует ли она техническим нормам;

    • есть ли регистрация кассы в личном кабинете на сайте ОФД. Подтверждением факта регистрации служит нахождение кассы в реестре ККТ;

    • соответствует ли фактическое место установки ККТ указанному в документах и др.

  3. Проверяют полноту отражения и правильность учета выручки.

    Во время проверки инспекторы могут потребовать справки, пояснения, документы, например:

    • Отчет о закрытии смен и текущем состоянии расчета. Документы за прошлые даты можно распечатать в любой момент через ЛК оператора ОФД, отчет о текущем состоянии сформировать прямо на ККТ.

    • Кассовую книгу, бухгалтерские регистры, оборотные ведомости, книгу учета и др. Кассовые книги должны находиться возле ККТ.

    Инспекторы вправе:

    • Запрашивать нужную информацию из баз операторов фискальных данных.

    • Иметь свободный доступ к кассам и данным на фискальном накопителе.

    • Привлекать специалистов для проведения экспертизы.

    • Взаимодействовать с органами внутренних дел.

    Оперативная проверка может проводиться и в отсутствие руководителя (ИП). Даже если нарушения не обнаружены, инспекторы обязаны составить акт проверки в двух экземплярах. Если у вас есть какие-либо замечания или возражения по проведению контрольной закупки, зафиксируйте их в акте либо в отдельном документе.

    На проверку КТТ отводится 5 рабочих дней со дня получения решения от начальника инспекции. На проверку полноты учета выручки – 20 дней.

Как передавать затребованные ФНС при проверке документы

В отношении применения ККТ рекомендуем освежить в памяти приказ ФНС России от 29.05.2017 №ММВ-7-20/483@ «Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациям и ИП, осуществляющим расчеты, и пользователям в налоговые органы».

Если по вашу душу пришли и затребовали какие-то документы, поясняем, вы должны отдавать их только через ЛК налогоплательщика, внутри которого есть кабинет пользователя ККТ. Только так документы будут иметь юридическую значимость. Сроки ответа – в большинстве случаев 1 день, в некоторых случаях 3 дня.

Как отсчитываются сроки давности по нарушениям

При проверках, связанных с онлайн-кассой, против налогоплательщиков работают две статьи КоАП РФ:

  • Статья 14.5 – все нарушения, связанные с применением ККТ.

  • Статья 15.1 – иные нарушения в области кассовой дисциплины: неполное оприходование выручки, несоблюдение лимита остатка кассы и другие.

Многие ошибочно думают, что если они допустили нарушения давно, в прежние годы, то все уже списалось и забылось. Но это ошибочное мнение. Помните, что сроки давности (статья 4.5) отсчитываются так:

  • Нарушения по статье 15.1 – 2 месяца с момента совершения разового нарушения, или с момента выявления длящегося нарушения.

  • Нарушения по статье 14.5 – 1 год.

Но: например, вы вообще не применяете кассу с начала 2018 года, и не собираетесь ее применять. В середине 2021 года вас поймали. Тогда вас оштрафуют на весь доход за все эти годы и имеют право его отобрать в виде штрафа. Никто не будет ограничиваться давностью одного года, т. к. нарушение систематическое, злостное.

Ответственность за нарушение требований к применению ККТ

В 2021 году произошло несколько важных изменений в законодательстве о ККТ, и у налоговой появилось больше причин для штрафов. Так с какими же суммами вам придется расстаться, если инспекторы вас поймают?

  1. За нарушение порядка применения ККТ предпринимателя ждет штраф от 1 500 до 3 000 рублей, юрлиц – до 10 000 рублей.

    Изменение: С 01.02.2021 – ИП на спецрежимах обязаны указывать в чеке наименование товаров и их количество.

  2. Штраф за неприменение онлайн-кассы или применение устаревшего аппарата: для ИП от четверти до половины суммы расчета, но не менее 10 000 рублей, для юрлиц – не менее 30 000 рублей.

    При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн рублей: для ИП и юрлиц – приостановление деятельности до 90 суток.

    Изменение: С 01.07.2021 – ИП без наемных работников, выполняющие работы, оказывающие услуги и реализующие товар собственного производства применяют ККТ в обязательном порядке.

Если ваш вид деятельности не относится к исключениям, вам необходимо приобрести онлайн-кассу и заключить договор с ОФД.

У МТС большая линейка моделей касс, и вы сможете выбрать подходящую для вашего бизнеса.

Чтобы сэкономить на покупке, как вариант, кассу можно взять напрокат или в рассрочку.

  1. Штраф за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям: для должностных лиц и ИП – от 1 500 до 3 000 рублей, для юрлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.

    Изменение: С 06.08.2021 – при регистрации ККТ (или перерегистрации) все предприниматели должны использовать фискальный накопитель с ФФД 1.2. Это новый формат фискальных документов, поддерживающий режим маркировки.

В МТС Кассах обновление пройдет автоматически и бесплатно до 6 августа 2021 года.

  1. Штраф за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций составит от 40 000 до 50 000 рублей для организаций и в 10 раз меньше для ИП.

  2. Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов или представление их с опозданием, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП – от 1 500 до 3 000 рублей; на юрлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.

Как избежать или смягчить наказание за ошибки в применении кассы

Безусловно, все допускают ошибки при применении ККТ. Это нормально. Важно исправиться и сдаться до того, как вас поймает налоговая, и разъяснить свое нарушение. Тогда наказание будет мягче, а в определенных случаях его не будет совсем.

Законодательство в части касс меняется достаточно часто. Поэтому лучше выбрать кассовую технику, которая обновляется автоматически.

 

МТС Касса 5″
Экран 5,5”
Печать чека за 6 сек
Встроенный 1D/2D фотосканер

Заказать

МТС Касса 5А″
Экран 5,5"
Встроенный 1D/2D фотосканер
Встроенный эквайринг

Заказать

МТС Касса 5А″ LS
Экран 5,5"
Матричный 2D имидж-сканер с лазерным указателем
Встроенный эквайринг

Заказать

MТС Касса 7″
Экран 7"
Печать чека за 7 сек
Подключение сканера, весов

Заказать

МТС Касса 5 PRO
Экран 5,45”
Сканирует любые штрихкоды за 0,1 сек, даже в полной темноте
Встроенный эквайринг

Заказать

Многие предприниматели выбирают МТС Кассу, как доступную и современную кассовую технику, которая не требует в дальнейшем каких-либо вложений.

  • Здесь есть предложения по рассрочке и аренде. Услуги по регистрации кассы в ФНС и подключение к ОФД.

  • МТС Кассы бесплатно обновляются под изменения закона и могут работать в оффлайн-режиме.

  • Есть функция экономия чековой ленты. Вы можете отменить печать бумажного чека, если покупателю он не нужен. Или включить функцию экономию чековой ленты, чтобы на бумажном чеке реквизиты были размещены компактно и он стал короче.

  • В кассы встроен функционал по приему безналичных платежей через систему быстрых платежей (СБП). Комиссия здесь ниже, чем по эквайрингу – всего 0,4%-0,7%.

  • Товарный учет в МТС Кассу уже встроен, поэтому вам не придется подключать отдельный сервис для этого.


Функционал в МТС Кассах гораздо шире, чем требует 54-ФЗ. Он доступен даже в базовом тарифе.

Хотите узнать подробнее про кассы МТС? Оставьте заявку, и наш специалист свяжется с вами в ближайшее рабочее время.

Освобождение от ответственности за нарушение правил применения ККТ

Предприниматель освобождается от административной ответственности за нарушение пунктов 2, 4, 6 статьи 14.5 КоАП РФ, в частности:

  • неприменение ККТ,

  • применение кассы, не соответствующей требованиям,

  • применение кассы с нарушением,

  • невыдача чека по требованию покупателя,

если он составит и отправит чек коррекции (или возврата) в налоговую инспекцию прежде, чем она узнает о нарушении. Основание – примечание к ст.14.5 КоАП РФ.

Какой способ корректировки выбрать, зависит от вида ошибки и формата фискальных документов, который поддерживает касса. Чек коррекции не требует отправки заявления и подтверждающих документов.

О данной льготе знают все, но обычно не обращают внимания на самое главное – она работает только для первого раза. На повторные (в течение года после первого) нарушения прощения не будет.

Полезные ссылки:


  • Реквизиты чека коррекции (и возврата) – Приказ ФНС РФ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

  • Как сформировать чек коррекции – Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Возможность снижения штрафа

  1. В налоговую поступило сообщение или заявление о нарушении (пункты 2, 4, 6 статьи 14.5 КоАП РФ). Продавец признал свою вину и все добровольно исправил до вынесения постановления по делу о нарушении. Тогда взыскание составит 1/3 минимального, предусмотренного за соответствующее действие, штрафа.

    Основание – часть 3.4 ст.4.1 КоАП РФ, часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ.

  2. Предприниматель совершил нарушение и добровольно сообщил об этом в уполномоченный орган. Его поступок смягчает вину и, возможно, штраф будет снижен.

    Основание – статья 4.2. КоАП РФ.

Возможность замены штрафа предупреждением

Субъектам МСП, ИП, их работникам за первое нарушение штраф однозначно заменяется предупреждением – статья 4.1.1 КоАП РФ. Если что, напомните сотрудникам налогового органа о праве на снисхождение.

Вы допустили ошибку. Что делать? Возможные ситуации

Вы перепутали способ оплаты: вместо «наличные» указали «безналичные». Что делать?

В ФФД 1.05 сформируйте чек на возврат, в ФФД 1.1 — чек коррекции. Оформите чек с признаком «Возврат прихода» с типом платежа «Наличные», а затем сформируйте правильный чек с признаком «Приход» и способом расчета «Безналичными».

При возврате вместо признака «Возврат прихода» кассир указал «Возврат расхода». Что делать?

Сформируйте чек на «Расход» с теми же данными, что ошибочный чек, укажите фискальные признаки первого чека и сформируйте правильный чек.

В 2020 году сотрудник вернул в кассу подотчетную неизрасходованную сумму после возвращения из командировки. Данные деньги не сданы в банк. Часть из них выдана другим подотчетникам на возмещение их расходов, а часть денег до сих пор лежит в кассе. Что грозит за данное нарушение и что стоит сделать?

С конца апреля 2020 года вы не можете трогать остаток подотчетной суммы, кроме как отнести ее в банк. Все остальные виды расходования запрещены новым порядком работы с наличностью. Поэтому, если это событие было после конца апреля 2020 года, то у вас длящееся нарушение. Вам необходимо как можно скорее сдать эту сумму в банк, и после этого будет срок давности 2 месяца. А пока вы находитесь в состоянии нарушения, и, пуская деньги в оборот, подставляетесь по штраф от 40 до 50 тысяч рублей.

Кассир пробил чек по 100% предоплате, а в оплате вместо "наличными" указал "предварительная (аванс)". Соответственно в отчете за день получился 0. Как исправить ошибку, если смена закрыта?

Исправить ошибку можно и после закрытия смены. Надо отменить ошибочный чек, для чего сформировать точно такой же чек, но с другим признаком расчета – "Возврат прихода". Затем сформировать правильный чек на "Приход", указав способ оплаты наличными.

Чек пробит на 1000 рублей вместо 100 рублей, или наоборот на 100 вместо 1000.

При использовании ФФД 1.1 и ФФД 1.2. сразу по горячим следам оформляйте чек возврата, если ошибка обнаружена позже – чек коррекции. При использовании ФФД 1.05 оформляется только чек возврата.

В период с 20.05.2021 по 15.06.2021 при перевозке оборудования касса была утеряна и снята с учета. После 17.06.2021 касса нашлась, но поставить ее на учет снова не получается, т. к. она числится в реестре утраченных (украденных). Как исправить ситуацию? Есть ли вариант исключения регистрационного номера ККТ из реестра утраченных по заявлению налогоплательщика, если касса нашлась?

По 54-ФЗ при замене фискального накопителя или снятия ККТ с учета владелец должен создать отчет о закрытии ФН. Все сведения из него передаются в ФНС. В вашем случае они не передавались из-за обстоятельства утраты ККТ. Дальнейшие действия по регистрации кассы, которая числится как потерянная, 54-ФЗ не предусмотрены. Но если вы предоставите в ФНС все фискальные данные, сформированных с применением данной кассы, в т. ч. отчет о закрытии ФН, и (или) документы, подтверждающие потерю ККТ и ее возврата от правоохранительных органов, то ККТ может быть исключена из реестра.


По состоянию на 1 июля 2020 года на всю Россию была проведена 1671 выездная налоговая проверка. В 2019 году за тот же период – 4800 проверок. Хоть 2020 год и не показательный из-за пандемии, но количество проверок снижается. Подается все больше уточненных деклараций, уменьшается количество судебных споров.

Дата публикации: 16.07.2021




Оценить:
Регистрация ИП и ООО в ФНС
Регистрация ИП и ООО в ФНС
Под ключ. Без походов в налоговую и МФЦ. Без госпошлины
Аренда
Два месяцааренды кассы за полцены
Арендуйте МТС Кассу и платите за нее в два раза меньше
Эквайринг
Экономьте на эквайринге
Безналичный расчет через СБП на МТС Кассе со ставкой 0,4-0,7%
полцены
МТС Кассы б/у за полцены
МТС Касса 5 и МТС Касса 7 в отличном состоянии
Касса на прокат
Делаем скидку
при аренде 3-х и более касс

Читайте также


Как зарегистрировать в ФНС онлайн-кассу и фискальный накопитель?
В настоящее время онлайн-кассами пользуются большинство предпринимателей в России. В онлайн-кассе есть фискальный накопитель (ФН), в котором хранится информация о кассовых операциях и в режиме онлайн передается оператору фискальных данных (ОФД). ОФД хранит чеки и передает в Федеральную налоговую службу (ИФНС).
ФФД 1.2 - новый формат фискальных документов
Федеральная налоговая служба в 2020 году разработала и утвердила новый формат фискальных документов (ФФД) - версии 1.2. Эти новшества связаны с введением в действие системы работы с маркированным товаром, и вступают в силу с 1 августа 2021 года (Приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@)
Господдержка бизнеса в 2021 году
Бизнес – это всегда не только большие возможности, но и большие риски. Особенно на старте. Хорошо, если у вас есть денежные средства для воплощения бизнес-идеи, в которую вы искренне верите. Но это редкость. Практически все начинающие предприниматели мечутся в поисках финансовой поддержки: а может кредит взять, или одолжить денег у знакомых?
Налоговые проверки бизнеса в 2021 году
Малый бизнес освободили от плановых проверок на 2021 год. Но он не распространяется на внеплановые проверки - только на плановые, которые проводятся 1 раз в 3 года.
Налоговые каникулы для ИП
Российское налоговое законодательство умеет преподносить предпринимателям и приятные сюрпризы. Например, освобождать некоторые категории от уплаты налогов на несколько налоговых периодов, предоставляя налоговые каникулы. Как предпринимателю получить такие каникулы, как воспользоваться льготным режимом, что придется платить, а что нет, и что для этого нужно — рассказываем в этой статье.
Обязательная маркировка одежды
Маркировка уверенно шагает по стране. В планах правительства к 2024 году охватить ей весь товарный рынок России.
Обязательная маркировка молочной продукции
Обязательная маркировка стартовала в России в 2019 году с непродовольственных товаров, а в 2021 добралась и до продуктов. Как мы уже писали, первой маркируется бутилированная питьевая вода – с 1 мая 2021 года.

Подпишитесь и будьте в курсе последних новостей по 54-ФЗ

Один раз в месяц будем присылать подборку лучших материалов.
Спасибо
Вы успешно оформили подписку!
Получить консультацию
Спасибо
Мы перезвоним Вам в ближайшее время!
Хотите получить наше лучшее предложение по цене?

Укажите Ваш контактный телефон и засекайте время!

Спасибо
Мы перезвоним Вам в ближайшее время!
Выберите ваше местоположение
Выберите ваше
местоположение
Стать партнером
Регистрация на мероприятие
Оставить свой отзыв

Ваши контактные данные (e-mail и телефон) не будут публиковаться
или передаваться третьим лицам

Спасибо за обратную связь!
Вы помогаете нам стать лучше!
Благодарим вас за обращение в техподдержку МТС Кассы.
Постараемся ответить вам как можно быстрее.